Уряд планує підвищити податки для ФОП до 17% та ускладнити «спрощенку» ─ але нескоро і після обговорення

Реформа спрощеної системи оподаткування в Україні залишається на порядку денному. Влада має намір переглянути умови для фізичних осіб-підприємців (ФОП) та підвищити податки. Про це повідомляє РБК-Україна, посилаючись на звіт Міністерства фінансів щодо виконання Національної стратегії доходів за 2024 рік.

Що відомо про реформу?

Згідно з документом, зміни в оподаткуванні ФОПів заплановані на рік після виконання пункту 4.2.3(b) Стратегії. Він передбачає:

Контроль за фінансовими операціями підприємців – уряд планує вдосконалити механізми безпечного використання даних про рух коштів на банківських рахунках платників податків.

Розробку політики збору інформації – податкові органи отримають більше доступу до даних підприємців, хоча й у деперсоніфікованому форматі.

Минулого року цей пункт поки що не виконали.

Які зміни готує влада?

Згідно з Національною стратегією доходів, «реформа» спрощеної системи оподаткування (фактично, переформатування з відмовою від «спрощеної») передбачає такі нововведення:

Для бізнесу на 3-й групі (юридичних осіб):

Протягом 3 років єдиний податок для компаній поступово зросте до рівня податку на прибуток (18%). Після цього юридичним особам заборонять користуватися спрощеною системою.

Для ФОПів (2-га та 3-тя групи):

Обидві групи об’єднають в одну, а ставка податку залежатиме від виду діяльності. Мінімальна ставка для торгівлі становитиме 3%, а для деяких послуг – до 17%.

Для підприємців на 1-й групі:

Уряд звузить перелік дозволених видів діяльності, щоб виключити високоприбутковий бізнес. Також відмовляться від фіксованої ставки податку – тепер платити потрібно буде від реального доходу.

Касові апарати для всіх:

ФОПи з об’єднаної 2-ї групи зобов’язані будуть використовувати РРО – звичайні або програмні.

ПДВ для всіх на ССО:

Поріг реєстрації платником ПДВ буде ефективно застосовуватися до всіх платників

Для фермерських господарств (4-та група):

Податкову базу для сільськогосподарських ФОПів розширять, а ставки єдиного податку для агробізнесу зростуть до рівня стандартного податку на прибуток протягом трьох років.

Зміни у веденні бізнесу:

Всі підприємці повинні будуть вести облік товарів та документально підтверджувати їх походження. Це прибере можливість працювати «в тіні» без реєстрації товарів.

Скільки ФОПів працюють на спрощеній системі?

Станом на 1 січня 2025 року, за даними Мінфіну, в Україні налічується 1,63 млн ФОПів на спрощеній системі оподаткування. Це на 52,5 тис. осіб більше, ніж рік тому.

Розподіл за групами:

• 1-ша група – 194,9 тис. ФОПів (на 7,4% менше, ніж у 2023 році), що становить 12% від загальної кількості.
• 2-га група – 630,6 тис. ФОПів (на 4,8% більше), частка – 38,8%.
• 3-тя група – 800,2 тис. ФОПів (на 4,9% більше), частка – 49,2%.
• 4-та група – 0,7 тис. ФОПів.

За 2024 рік підприємці на спрощенці сплатили понад 55,1 млрд грн податків – це на 17,1 млрд грн більше, ніж у 2023 році.

Реформа спрощеної системи може стати викликом для малого бізнесу – ставки податків зростуть, а контроль з боку держави посилиться. Водночас, уряд аргументує такі зміни необхідністю зменшити ухилення від сплати податків і наблизити українську систему оподаткування до європейських стандартів.

У Міністерстві фінансів заявили, що не планують підвищення податків для ФОП найближчим часом.

Варто зауважити, внаслідок нещодавнього «історичного» підвищення податків для ФОП майже третина підприємців планувала закрити свій бізнес найближчим часом. Також існують думки щодо заборони використовувати ФОП та спрощеної системи оподаткування айтівцями. Раніше повідомлялося, що кількість «закритих» ФОПів в українському IT зросла на 157%, а реєстрації нових — впали на 20%.

Джерело: minfin