Налог на бездетность: опыт СССР и других стран

В России наблюдается очевидный кризис рождаемости. После пика в 2014 году (тогда на свет появилось 1,943 миллиона младенцев) показатели начали падать. К концу 2022 года рождаемость снизилась на 6,7%, остановившись на отметке в 1,304 миллиона новорожденных. По прогнозам экспертов, отрицательная динамика будет наблюдаться и дальше. РБК, ссылаясь на данные Социального фонда России, сообщает, что в 2024 году на свет появятся всего около 1,172 миллионов младенцев, что станет абсолютным минимумом в современной истории нашей страны.

На фоне такой тревожной демографической ситуации все громче звучат инициативы по ее преодолению. Например, в октябре 2024 года Госдума приняла в первом чтении законопроект о запрете идеологии чайлдфри — пропаганды отказа от деторождения.

Когда законопроект вступит в силу, его нарушителей будут приговаривать к штрафам от 50 до 100 тысяч рублей для гражданских лиц; от 100 до 200 тысяч рублей для должностных лиц; и от 800 тысяч до 1 миллиона рублей для юридических лиц. При совершении правонарушения с применением СМИ/интернета или среди несовершеннолетних, штрафы могут быть увеличены, как минимум, в два раза.

Еще одной инициативой, которая также получила громкий резонанс в 2023–2024 годах, стало введение налога на бездетность. Недавно ее выдвинул депутат Госдумы, генерал-лейтенант Андрей Гурулев. «Что от мужика в этой жизни остается? Вот тебя завтра вперед ногами понесли, что осталось? Первое — имя, второе — дети. Все остальное вообще никому не интересно. Имя, которое ты при жизни заработал, насколько тебя помнить будут. И дети, которые станут продолжением тебя на этой земле. Вот это главное, наверное, если ты настоящий мужик, — твой род, который ты на этой земле оставил», — сказал парламентарий, добавив, что деньги с налога можно направить на модернизацию детских домов в России.

Гурулев также обратил внимание на то, что подобная практика существовала в СССР. Говоря о временах, когда он сам был молодым лейтенантом, только что выпустившимся из Московского высшего общевойскового командного училища, он припомнил такую ситуацию в день выдачи заработной платы: «Приехал и получил на руки 235 рублей, хотя все остальные получали 250. Почему? Налог на бездетность».

Ранее к опыту Советского Союза в области демографических проектов предлагали присмотреться и другие государственные деятели. Например, член комитета Госдумы по бюджету и налогам Евгений Федоров, в конце 2023 года сказал в эфире радиостанции «Говорит Москва»: «Ввести налог на бездетность, как в Советском Союзе, было бы неплохо <…> Необходимо стимулировать рождение детей, в том числе через материнский капитал. Если денег будет не хватать для этих проектов, надо вводить налог». При этом Федоров подчеркнул: «Это не наказание — это способ решения проблемы».

• Нам не понять: 6 семейных традиций из СССР, которые осуждает современная молодежь

И все же в Госдуме у Гурулева и Федорова пока не так много единомышленников по данному вопросу. Глава комитета по вопросам семьи, женщин и детей Нина Останина выступила против инициативы, отметив, что нельзя бездумно копировать законопроекты времен СССР.

«Если бы депутат Федоров параллельно с введением налога на бездетность вышел с инициативой о создании первого рабочего места для молодых специалистов с достойной заработной платой, ввел закон о предоставлении социального жилья молодой семье и другие блага, что были в советское время, возможно, этот законопроект можно было бы рассматривать. Сейчас мы живем в абсолютно другом обществе, совершенно другом государстве, при ином отношении к молодежи и поддержании молодой семьи», — пояснила она.

Спикер Госдумы и соавтор законопроекта о запрете идеологии чайлдфри Вячеслав Володин тоже отнесся к инициативе налога на бездетность негативно, добавив, что прежде чем озвучивать какие-то идеи, депутатам нужно «думать головой», чтобы не шокировать общественность. А глава Совета по правам человека (СПЧ) при президенте Валерий Фадеев высказал мнение, что для увеличения рождаемости стоит активнее использовать именно поощрительные меры, а не репрессивные.

«Я считаю, что вряд ли введение налога на бездетность каким-то образом повысит рождаемость в стране, — заявил Фадеев. — Не вижу никаких доказательств, никаких аргументов в пользу того, что этот налог отразится на уровне рождаемости. Понятно, что надо искать какие-то меры, которые подняли бы рождаемость, она чрезвычайно низка, уже коэффициент рождаемости — 1,4, но нужно к этому подходить разумно, глубоко анализировать положение дел. Здесь искать надо поощрения, которые могли бы повысить рождаемость, помощь семьям, моральные поощрения, атмосферу надо менять общественную. Не думаю, что дополнительным налогом можно чего-то добиться позитивного».

Кроме того, как отмечают многие эксперты, налог на бездетность уже существует в России в скрытом виде. Вот как это работает: как известно, размер налогового вычета составляет 1400 рублей в месяц на первого и второго ребенка, 3000 рублей на третьего и последующих детей, 3000 рублей на ребенка-инвалида. Допустим, многодетный родитель с тремя детьми зарабатывает 45 тысяч рублей, и его предварительный подоходный налог составляет 5850 рублей. Из этой суммы мы вычитаем налоги на всех детей (1400, 1400 и 3000 рублей), после чего остается 50 рублей. Ровно столько этот многодетный родитель должен заплатить государству. В то время как бездетный гражданин с аналогичным доходом обязан отчислить всю сумму — 5850 рублей.

Так или иначе, законодатели и эксперты все еще не могут прийти к единому мнению относительно введения отдельного налога на бездетность в России, поэтому такой законопроект вряд ли будет официально принят в ближайшее время. Однако нельзя исключать того, что в будущем будут появляться схожие инициативы, призванные улучшить демографическую ситуацию в стране путем ограничительных стратегий.

Давайте разберемся, как в действительности работал налог на бездетность в Советском Союзе; существуют ли аналогичные законопроекты в других странах; и насколько в принципе может быть эффективна борьба за рост демографии с помощью подобных мер.

Налог на бездетность в СССР

Так называемый «налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан» был введен в ноябре 1941 года. Им облагали бездетных замужних женщин 20-45 лет, а также бездетных мужчин 20-50 лет. Изначально отчисления в казну «по бездетности» были совсем небольшие: 5 рублей с зарплаты меньше 150 рублей и 5% с более высокой зарплаты. Но уже три года спустя, в 1944 году, ставки по налогу были подняты. С тех пор с зарплаты больше 91 рубля взимали 6%, меньше 91 рубля — 4–5%. Если гражданин получал менее 70 рублей, то с него налог не брали. Данный законопроект с небольшими корректировками просуществовал вплоть до 1992 года.

• Тест: сможете ли вы угадать, сколько стоили эти вещи в СССР?

Зачем был введен налог на бездетность в СССР?

Конечно, на первый взгляд, такая мера выглядит очень жесткой, особенно учитывая тот факт, что она была введена в разгар Второй Мировой Войны. Однако руководство страны сочло ее своевременной и необходимой. Во-первых, требовалось увеличить казну для поддержки незащищенных слоев населения, включая одиноких и многодетных матерей. Во-вторых, количество беспризорных детей в стране было высоким еще со времен революции, а в 1940-х годах их стало гораздо больше, поэтому нужны были деньги для финансирования специализированных учреждений, бравших опеку над ними. Ну и, конечно же, в-третьих, введение налога объяснялось необходимостью восполнить масштабные потери населения во время войны.

Были ли в законе исключения?

Да, и их было достаточно много. В частности, от налога на бездетность освобождались: военнослужащие и их супруги; инвалиды II и I групп; учащиеся средних специальных и высших учебных заведений — молодые люди до 25 лет, девушки до 23 лет; родители, потерявшие детей во время Великой Отечественной войны; граждане, которые не могли завести детей по состоянию здоровья; граждане, которые усыновляли детей; монахи и монахини, обязанные обетом безбрачия (с 1946 года); молодожены в течение одного года после свадьбы (с конца 1980-х годов).

Интересно, что введенная мера казалась несправедливой, прежде всего, мужчинам. Они считали дискриминацией тот факт, что должны были платить налог вне зависимости от своего семейного положения, в то время как женщины — только если состояли в официальном браке и не имели детей.

Помогло ли введение налога повысить рождаемость в стране?

На этот вопрос сложно дать однозначный ответ, так как в СССР для улучшения демографической ситуации были введены и другие меры самого разного характера — от увеличения размера пошлины за развод до 50 рублей и запрета абортов (действовавшего по 1955 год) до правительственных наград и денежных компенсаций многодетным матерям, а также первоочередного права на получение бесплатного жилья для семей с несколькими детьми.

• Угадайте их значение: самые странные имена детей в СССР — от Даздрасмыгды до Юргозы

Однако, если смотреть исключительно на цифры, «бейби-бума» в СССР так и не случилось. Достигнув максимальной глубины падения после массового голода в 1934 году, рождаемость повысилась в 1935–1937 годах, однако никогда уже не вернулась к уровню, существовавшему до 1933 года. Бывший директор Института демографии НИУ ВШЭ, заслуженный профессор Анатолий Вишневский считал, что усиление государственного присутствия в семейных делах показало свою неэффективность как раз во времена СССР:

«Возможно, это [спад рождаемости при тоталитарных режимах и после их свержения] связано с тем, что государственное вмешательство в любых формах — и с помощью кнута, и с помощью пряника — не увеличивает силы самоорганизации семьи, а уменьшает их», — резюмировал он.

В каких еще странах был введен налог на бездетность?

Помимо СССР налог на бездетность в схожих вариациях существовал в Польше, Румынии и Италии в XX веке. Однако данные законопроекты были отменены с падением тоталитарных режимов в этих странах. Нет никаких данных о том, что налог на бездетность помог простимулировать рождаемость.

Сегодня во многих странах, как и в России, существует скрытый налог на бездетность — уменьшение ставки налогообложения с увеличением количества детей в семье. Например, во Франции действует государственная программа «Большая семья», созданная в 1921 году для поддержки многодетных семей: каждый следующий ребенок уменьшает налогооблагаемую базу, и семьи с четырьмя детьми практически не платят налогов. В Швеции к аналогичной системе налоговых льгот прибавляются бонусы неденежного субсидирования (членам многодетных семей выдаются специальные талоны на продукты питания).

А вот в Германии с 1 января 2005 года бездетных граждан-участников национальной системы социального страхования все же обязали платить дополнительный взнос. От данного «налога на бездетность» были освобождены люди, родившиеся до 1 января 1940 года, молодые люди младше 23 лет, граждане, получающие пособие по безработице, и те, кто проходит военные или общественные работы. Правительство оправдывает дополнительный взнос тем, что в старости бездетные граждане будут зависеть от государства гораздо сильнее, чем представители их поколения с детьми.

Побудило ли введение «налога на бездетность» немцев больше рождать? Первые годы, казалось, что количество новорожденных в стране стало увеличиваться, но затем произошел перелом тренда. А в 2022 году рождаемость в Германии и вовсе упала до 10-летнего минимума.